KDV faturasında hangi bilgiler gereklidir?

Katma Değer Vergisi (KDV) faturasının göstermesi gerekenler:

 

  • düzenlenme tarihi
  • benzersiz bir sıralı numara
  • tedarikçinin tam adı, adresi ve kayıt numarası
  • müşterinin tam adı ve adresi
  • ters yükümlülük durumunda, müşterinin KDV numarası ve ‘ters yükümlülük uygulanır’ notu. (Bu, İlgili Sözleşmeler Vergisi'ne tabi inşaat hizmetleri için geçerli değildir.)
  • bir topluluk içi tedarik durumunda, müşterinin KDV numarası ve bunun ‘topluluk içi mal tedariki’ olduğunu gösteren bir not
  • üç yönlü işlem durumunda, EC üçgenleştirme basitleştirmesine açık bir referans ve malı alan kişinin tedarik üzerine ödenecek KDV’yi beyanda bulunma yükümlülüğü olduğunu belirten bir ifade
  • tedavi edilen malın miktarı ve niteliği
  • sunulan hizmetlerin kapsamı ve niteliği
  • KDV dahil olmayan birim fiyatı
  • ödenen KDV hariç net ödeme
  • indirimler veya fiyat düşüşleri
  • KDV oranına göre döküm
  • tedavi üzerine ödenecek toplam KDV
  • malların veya hizmetlerin sağlandığı tarih
  • bir ödeme, bir tedavi öncesinde yapılmışsa, ödeme tarihinin hangi tarihte yapıldığı. Bu durum yalnızca o tarihin fatura düzenlenme tarihinden farklı olması halinde geçerlidir.
  • ve
  • vergi temsilcisinin tam adı, adresi ve Üye Devlet'in KDV numarası. Bu durum, bir vergi temsilcisinin başka bir Üye Devlet'te KDV'yi ödemekle yükümlü olduğu durumlarda geçerlidir.

Ters yükümlülüğün uygulandığı KDV faturaları

Vatandaşlık KDV’nin ters yükümlülük mekanizması altında muhasebeleştirildiği mal veya hizmet tedarikinde, ödenecek KDV faturada gösterilmez.

 

Özel şemaların uygulandığı KDV faturaları

Marj şeması veya müzayede şeması, mal tedarikine uygulanıyorsa, düzenlenen faturada KDV tutarı dahil edilmemelidir.

Marj şemasına ilişkin fatura, şu şekilde belirtilmelidir: 'Marj şeması — ikinci el eşya'.

Müzayedeci şemasına ilişkin fatura, şu şekilde belirtilmelidir: 'Marj şeması — müzayede ürünleri'.

 

Bir KDV faturasındaki döviz

Yabancı bir para biriminde fatura düzenliyorsanız, ayrıca Euro cinsinden karşılık gelen rakamları da göstermelidir. Faturanın düzenlenmesi gereken esnada Merkez Bankası tarafından kaydedilen satış kuru kullanılmalıdır.

Gelir İdaresi ile yapılan bir anlaşma çerçevesinde, döviz kuru belirlemek için alternatif bir yöntem kullanabilirsiniz. Bu, belirlenen yöntemin tüm yabancı para birimi işlemlerinizde kullanılma şartıyla katılmaktadır.

 

Hangi döviz kuru yöntemini kullanmayı önerdiğinizi belirterek Gelir Ofisine başvurmalısınız.