Яку інформацію необхідно вказати в податковій накладній?

Рахунок-фактура з Податку на додану вартість (ПДВ) повинен містити:

 

  • дату виписки
  • унікальний серійний номер
  • повну назву постачальника, адресу та реєстраційний номер
  • повну назву та адресу покупця
  • у разі зворотного стягнення, ПДВ-номер покупця та примітка, що діє "зворотне стягнення". (Це не стосується будівельних послуг, які підлягають Податку за відповідними контрактами.)
  • у разі внутрішньоспівдружня поставка товарів, ПДВ-номер покупця та примітка, що це "внутрішньоспівдружня поставка товарів"
  • у разі трикутної угоди, чітке посилання на спростення трикутникової угоди в ЄС та вказівка на те, що особа, яка отримує товар, зобов’язана сплачувати ПДВ відповідно до поставки
  • кількість та природа постачених товарів
  • обсяг та природа наданих послуг
  • одинична ціна без ПДВ
  • платіж, отриманий без урахування ПДВ
  • знижки або зниження ціни
  • деталізація за ставкою ПДВ
  • загальна сума ПДВ, що підлягає сплаті за поставку
  • дата, коли товар або послуги були надані
  • якщо оплата здійснена до поставки, дата, коли була здійснена попередня оплата. Це має місце лише у разі, якщо ця дата відрізняється від дати виписки рахунка-фактури.
  • і
  • повне ім'я та адреса, а також ПДВ-номер податкового представника держава-учасниця. Це стосується випадків, коли податковий представник зобов'язаний сплатити ПДВ в іншій державі-учасниці.

Рахунки-фактури ПДВ, де застосовується зворотне стягнення

У разі поставки товарів або послуг, за які ПДВ обліковується за механізмом зворотного стягнення, сума ПДВ не відображається на виданій рахунку-фактурі.

 

Рахунки-фактури ПДВ, де застосовуються спеціальні схеми

У разі застосування маржинальної схеми або спеціальної схеми для аукціоністів до поставки товарів рахунак, що видається, не повинен включати суму ПДВ, що підлягає сплаті.

Рахунок, що стосується маржинальної схеми, слід endorse as follows: 'Маржинальна схема — товари вживані'.

Рахунок, що стосується схеми аукціоніста, слід endorse as follows: 'Маржинальна схема — товари аукціону'.

 

Іноземна валюта в рахунку-фактурі з ПДВ

Якщо ви видаєте рахунок у іноземній валюті, він також повинен містити відповідні суми в Євро. Ви повинні використовувати курс продажу, зафіксований Центральним банком на момент, коли рахунок має бути виданим.

За погодженням з Відділом ПДВ, ви можете використовувати альтернативний метод для визначення курсу обміну. Це підлягає умовам, що погоджений метод повинен використовуватися стосовно всіх ваших іноземних валютних операцій.

 

Вам слід звернутися до вашого Відділу Податкової служби з вказівкою на метод курсу обміну, який ви пропонуєте використовувати.