Какая информация должна быть указана в счете-фактуре по НДС?
Счет-фактура по налогу на добавленную стоимость (НДС) должен содержать:
- дату выставления
- уникальный последовательный номер
- полное имя, адрес и регистрационный номер поставщика
- полное имя и адрес клиента
- в случае обратного начисления — номер НДС клиента и примечание, что применяется «обратное начисление». (Это не относится к строительным услугам, подлежащим налогу по соответствующим контрактам.)
- в случае внутреннего сообщества поставки товаров, НДС номер клиента и примечание, что это «поставка товаров внутри сообщества»
- в случае триангуляции, явная ссылка на упрощение триангуляции в ЕС и указание на то, что лицо, принимающее товары, обязано уплатить НДС, причитающийся по поставке
- количество и характер поставленных товаров
- объем и характер предоставленных услуг
- цену за единицу без учета НДС
- сумму полученного платежа без учета НДС
- скидки или уменьшения цены
- разбивку по ставке НДС
- общую сумму НДС, подлежащую уплате по поставке
- дату, когда товары или услуги были поставлены
- если платеж производится до поставки, дату, когда был осуществлен платеж. Это имеет место только в случае, если эта дата отличается от даты выставления счета.
- и
- полное имя и адрес, а также номер НДС представителя по налоговым вопросам. Это относится к случаям, когда налоговый представитель обязан уплатить НДС в другом государстве-члене.
Счета-фактуры НДС, где применяется обратное начисление
В случае поставки товаров или услуг, по которым НДС учитывается по механизму обратного начисления, сумма НДС не отображается в выставленном счете-фактуре.
Счета-фактуры НДС, где применяются специальные схемы
Если к поставке товаров применяется схема маржи или специальная схема для аукционистов, выставленный счет не должен включать сумму НДС, подлежащую уплате.
Счет по схеме маржи должен быть отмечен следующим образом: 'Схема маржи — товары с пробегом'.
Счет по схеме аукционистов должен быть отмечен следующим образом: 'Схема маржи — аукционные товары'.
Иностранная валюта в счете-фактуре НДС
Если вы выставляете счет в иностранной валюте, он также должен содержать соответствующие суммы в евро. Вам следует использовать курс продажи, зафиксированный Центральным Банком на момент выставления счета.
По согласованию с Налоговым ведомством, вы можете использовать альтернативный метод для определения курса обмена. Это при условии, что согласованный метод должен применяться ко всем вашим транзакциям в иностранной валюте.
Вы должны обратиться в ваше Налоговое управление, указывая метод определения курса обмена, который вы планируете использовать.