Посібник з класифікації активів в Ірландії

Активи — це ресурси, контрольовані компанією, що забезпечують або очікуються для надання економічних вигод у майбутньому. У бухгалтерії активи поділяються на поточні (короткострокові) та непоточні (довгострокові) в залежності від їх природи і корисного терміну служби. Нижче ми досліджуємо їх класифікацію, правила списання, методи амортизації та податкові пільги, доступні в Ірландії.

1. Класифікація активів

1.1. Поточні (короткострокові) активи

Поточні активи — це активи, які очікується, що будуть використані, продані або конвертовані в готівку протягом одного року. Вони забезпечують щоденну діяльність компанії завдяки своїй високій ліквідності. Прикладами є:

• Готівка: готівка на руках та залишки на банківських рахунках.

• Дебіторська заборгованість: суми, які клієнти заборгували за продані товари або надані послуги.

• Запаси: сировина, напівфабрикати та готові товари, призначені для продажу або виробництва протягом наступного року.

• Короткострокові інвестиції: інвестиції в ліквідні активи, які планується продати чи використати протягом року.

1.2. Непоточні (довгострокові) активи

Непоточні активи призначені для довгострокового використання і не призначені для швидкого продажу. Вони підтримують основну діяльність компанії і можуть генерувати економічні вигоди протягом тривалого часу. Прикладами довгострокових активів є:

• Основні засоби: будівлі, обладнання, машини та транспортні засоби, що використовуються в підприємницькій діяльності. Їхня вартість амортизується протягом їх корисного терміну служби.

• Інструменти: якщо їхня вартість і очікуваний термін служби перевищують один рік, інструменти вважаються довгостроковими активами; в іншому випадку їх можна класифікувати як витрати.

• Нематеріальні активи: патенти, торгові марки, авторські права та інші форми інтелектуальної власності.

• Інвестиції в дочірні компанії: довгострокові інвестиції в акції або частки інших компаній.

• Довгострокові фінансові інвестиції: інвестиції в цінні папери або інші активи, які планується тримати більше одного року.

2. Активи в Ірландії

В Ірландії активи класифікуються аналогічно іншим країнам. Проте, мінімальна вартість, при якій куплений предмет вважається активом, не законодавчо визначена і може варіюватися в залежності від облікової політики компанії. Компанії самостійно встановлюють цей поріг, який зазвичай варіюється від €500 до €1,000, але може відрізнятися.

3. Правила списання активів в Ірландії

Списання активів регулюється національними стандартами бухгалтерського обліку та податковим законодавством. Основні аспекти включають:

3.1. Амортизація

Амортизація — це процес розподілу вартості довгострокового активу протягом його корисного терміну служби. В Ірландії компанії можуть використовувати різні методи амортизації, такі як прямолінійний метод або метод зменшення залишкової вартості.

3.2. Зниження вартості

Якщо актив втрачає свою вартість через пошкодження, застарілість або інші фактори, його балансова вартість повинна бути знижена через процедуру зниження вартості.

3.3. Податкові аспекти та капітальні витрати

В Ірландії платники податків можуть скористатися Капітальними витратами 

Ключові моменти:

• Пільга на обладнання та машини: Зазвичай ці активи амортизуються на 12,5% на рік протягом 8 років.

• Пільга на промислові будівлі: ця пільга надається на 4% щорічно протягом 25 років.

• Прискорені капітальні витрати: певні активи, такі як енергоефективне обладнання, можуть бути визнані eligible для 100% списання у перший рік.

Приклад: Якщо компанія купує виробниче обладнання вартістю €50,000, вона може списувати 12,5% його вартості (або €6,250) щорічно протягом 8 років, зменшуючи оподатковуваний прибуток.

4. Основні методи амортизації та списання

4.1. Прямолінійний метод

• Опис: Вартість активу розподіляється рівномірно протягом його корисного терміну служби.

• Приклад: Актив вартістю €10,000 з корисним строком 5 років буде амортизований на €2,000 щороку.

4.2. Метод зменшення залишкової вартості

• Опис: Більша частина вартості активу амортизується в перші роки використання, а амортизація розраховується на залишкову вартість.

• Приклад: Якщо актив вартістю €10,000 амортизується з ставкою 20%, €2,000 списується в першому році, а амортизація в наступних роках базується на залишковій вартості (€8,000).

4.3. Метод одиниць продукції

• Опис: грунтується на фактичному використанні або випуску активу.

• Приклад: Якщо машина розрахована на 10,000 годин використання і працює 1,000 годин на рік, 10% її вартості буде амортизовано.

4.4. Прискорена амортизація

• Опис: Дозволяє швидше списувати витрати на активи, зменшуючи оподатковуваний дохід у ранні роки.

4.5. Метод зниження вартості

• Опис: Використовується, коли вартість активу суттєво знизилася.

4.6. Часткове списання

• Опис: Застосовується, коли частина активу більше не використовується або частково втратила свою вартість.

4.7. Негайні витрати

• Опис: застосовується до активів малих інвестицій, які можуть бути негайно списані.

5. Рекомендації

Вибір методу амортизації та списання залежить від облікової політики компанії, типу активу та законодавчих вимог. Рекомендується проконсультуватися з бухгалтером або фінансовим консультантом, щоб забезпечити належне та ефективне управління активами відповідно до регламенту.