2025 YIL BUDJET XULOSASI

Bu 2024-yil 1-oktyabrda Moliya vazirining Budjet bayonotida keltirilgan asosiy soliq chora-tadbirlari.

Shaxsiy soliq va to'lovlar

Soliq stavkalari va soliq kategoriyalari o'zgarishlari qalin qilingan.

Soliq kreditlari o'zgarishlari qalin qilingan.

Imtiyoz chegaralari

65 yoshdan oshgan shaxslar uchun Daromad solig'ini to'lashdan ozod etish chegaralarida o'zgarishlar yo'q.

Umumiy Ijtimoiy To'lov (USC)

USC chegaralari va stavkalaridagi o'zgarishlar qalin qilingan.

USC ning standart stavkalari

Elektr transport vositalari uchun uy zaryadlash imkoniyatlari

Ish beruvchi direktor yoki xodimning malakali makonida elektr transport vositasini zaryad qilish uchun mablag' taqdim etgan holda, 2025-yil 1-yanvardan BIKdan ozod bo'lish amal qiladi.

Dengizdagi harbiy xodimlar krediti

Dengizdagi harbiy xodimlar soliq krediti €1,500 2029-yil 31-dekabrga qadar uzaytirilmoqda.

Mulk

Sotib olishga yordam (HTB)

Sotib olishga yordam dasturi 2029-yil 31-dekabrga qadar uzaytirilmoqda.

Bo'sh turar joylar uchun ijaraga berish xarajatlari

Bo'sh turgan mulkda oltilik oyliklar davomida sarf qilingan xarajatlar 2027-yil oxirigacha uzaytiriladi. Sarf-xarajatlar mulk turar joy sifatida ijaraga berilishidan oldin 12 oylik davrda sarf qilingan bo'lishi kerak. Har bir mulk uchun €10,000 miqdordagi xarajatlar chekloviga amal qiladi. Mulk to'rt yil ichida ijaradan olib tashlansa, yengillik qaytarib olinadi.

Bo'sh uylar solig'i (VHT)

VHT - 12 oylik hisoblangan davrda 30 kundan kam vaqt mobaynida egasiz bo'lgan turar joylar uchun o'z-o'ziga soliq solinadigan soliqlardir, 1-noyabrdan keyin keyingi yil 31-oktyabrgacha. VHT stavkasi 2024-yil 1-noyabrdan boshlab hisoblangan davrlar uchun har bir javobgar mulk uchun LPT mas'uliyatining yetti baravari ko'paytirilgan holda oshiriladi.

Turar joy uchun zonalangan yer solig'i (RZLT)

2025-yilda RZLTga duchor bo'lgan yer egalariga bunday zonalashmbalar bo'yicha o'zgarishlar qidirish uchun yana bir imkoniyat taqdim etiladi. Bunday zonalashmbalar talablariga javob beruvchi 2025-yil RZLT yuklamasidan imtiyoz bo'lishi mumkin.

Kapital olish solig'i (CAT)

Soliqsiz chegaralar

CAT Guruh A, B va C soliqsiz chegaralari quyidagi tarzda oshirilmoqda:

CAT chegaralari haqida batafsil ma'lumot uchun www.revenue.ie/catthresholds saytiga qarang

Maktab to'lovlari

Turar joy mulki

2-oktyabrdan boshlab, sotish va ijaralar bo'yicha qaytarib keltiriladigan yangi 6% stavka, qiymati €1,500,000 dan yuqori bo'lgan orqa ko'chirishlarga qo'llaniladi.

Agar 2-oktyabrgacha bog'lanish shartnomasi mavjud bo'lsa va keyingi ko'chirish yoki ijarani 2025-yil 1-yanvargacha amalga oshirilsa, Maktab to'lovi 1% oldingi budjet stavkalari darajasida €1,000,000 gacha va 2% zaxira bo'yicha solinadi.

Bankning to'lovlari

Bank to'lovlari 2025-yilgacha bir yilga uzaytirilmoqda. To'lov stavkasi va hisoblash uchun foydalaniladigan asosiy yil 2024-yildan o'zgarmasdan qoladi.

Turar joy mulklarini ommaviy sotib olish

2-oktyabrdan boshlab, 12 oylik davr ichida 10 yoki undan ortiq turar joy mulk eurolarini sotib olganda ko'paytirilgan Maktab to'lovi yuqori stavkasi 15%gacha oshiriladi.

Agar instrument 2025-yil 1-yanvargacha amalga oshirilsa 2-oktyabrdan oldin bog'lanishga ta'sir qiluvchi 10% stavka davom etadi.

Kapitalning yutuq solig'i (CGT)

Pension yengilligi- Oilada ijaraga berish Ushbu o'zgarish quyidagi odatiy soliqqa taalluqlidir:

• 55 yoshdan oshgan shaxs, kerakli aktivlarni bola uchun o'tkazish
• Bunday aktivlarning qiymati 10 million evrogi to'g'ridan-to'g'ri chegaradan oshib ketgan
• O'tkazma 2025-yil 1-yanvardan oldin sodir bo'lishi kerak.

Bunday sharoitlarda yaratilishi mumkin bo'lgan CGT majburiyatlari shaxs tomonidan kechiktirilishi mumkin.

Agar zarur aktivlar bola tomonidan o'tkazilganidan 12 yil ichida tavsiya etilsa, kechikmaslik darajasi paydo bo'ladi. Ushbu majburiyat keyinchalik baholanishi va bola javobgarligida bo'ladi. Bu bola aktivlarni taqdim etish jarayonida kelib chiqadigan har qanday CGT majburiyatlariga qo'shiladi. Agar bola malakali aktivlarni 12 yil davomida saqlagan bo'lsa, kechikishi to'liq kamayishi mumkin.

Kapital yutuq solig'i (CGT) Investor yengilligi Ushbu chora innovatsion start-up kichik va o'rta korxonalariga 3 yildan ortiq vaqt davomida muhim kamchiliklar uchun mukofot berish imkoniyatini beradi. Ushbu shaxslar 16% yoki sherikliklar uchun 18% darajada kamaytirilgan CGT darajasidan foyda olishlari mumkin. Yengillik dastlabki investitsiya qiymatining ikki baravari darajasi asosida beriladi va 10 million evroga to'liq chegaralangan.

Korporatsion soliq (CT)

Qatnashish Exemption

2025-yilda ayrim xorijiy dividend daromadlari uchun Korporatsion soliqdan ozod bo'lish kiritilmoqda. Bunga oid qo'shimcha ma'lumotlar Moliya qonunida keltiriladi.

Fond birjasida ro'yxatdan o'tish xarajatlari

Fond birjasida savdo uchun kompaniya aktsiyalarini qabul qilish maqsadida amalga oshirilgan xarajatlar uchun 2025-yilda Korporatsion soliq yengilligi joriy etiladi. Yengillik birinchi marta ro'yxatdan o'tish uchun qo'llaniladi. Foydalanilishi mumkin bo'lgan eng ko'p xarajat miqdori €1 million.

Bo'lim 481 Film yengilligi

E'tibor bering, maximal sarf miqdori bilan 20 million evroga tahlil qilinadigan film uchun Film soliq krediti yengil rivojlantirilmoqda. Ushbu yengillik foydalanish uchun malaka talab qiladi. Ushbu chora Davi yordamiga muvofiq kelishi kerak.

Yozilmaydigan ishlab chiqarish uchun soliq krediti

Yozilmaydigan dasturlar uchun muayyan xarajatlar bo'yicha Korporatsion soliq yengilligi joriy etilmoqda. Shunga o'xshash yengilliklar kabi, ushbu kredit madaniy sinovdan o'tishi kerak va 15 million evroga faqat yozilmaydigan dasturda 20% darajada hisoblanadi. Ushbu chora Davi yordamiga muvofiq kelishi kerak.

Tadqiqot va rivojlanish (R&D) soliq krediti R&D korporatsion soliq krediti birinchi yilda €50,000 dan €75,000 gacha oshiriladi.

Bo'lim 486C Ba'zi boshlang'ich kompaniyalar uchun yengillik

2025-yildan boshlab, boshlang'ich kompaniyalarda soliq yengilliklarini hisoblashda ish beruvchining ijtimoiy to'lovi (PRSI) miqdorini hisobga olishdan tashqari, kompaniya direktori tomonidan to'langan S klassi PRSI miqdorini ham hisobga oladi. Bu har bir xodim uchun €5,000, kompaniya direktori uchun €1,000 va jami €40,000 ga limitga bo'lgan yengillik bilan tavsiya etiladi.

Gaz transport vositalari va yoqilg'i quvurlari uchun tezlashtirilgan kapital xarajatlari

Gaz transport vositalari va yoqilg'i quvurlari uchun tezlashtirilgan kapital xarajatlari sxemasi 2025-yil 31-dekabrga qadar bir yilga uzaytirilmoqda.

Muayyan yo'lda transport vositalari uchun kapital xarajatlari va xarajatlar bo'yicha emissiyaga asoslangan cheklovlar

Muayyan turdagi tijorat transport vositalari uchun soliq yengilliklarini olish zarurati kamaytirilmoqda.

Ushbu qoidalar 2027-yil 1-yanvardan boshlab amal qiladi.

Qishloq xo'jaligi

Qishloq xavfsizligi jihozlari uchun shimlarda aşındırmalarning tezlashtirilishi

Tezlashtirilgan ajratmalarga mos bo'lgan narsalar ro'yxati kengaytiriladi.

Zaxiraga berishlar

Quyidagi zaxiraga berish 2027-yil 31-dekabrga qadar uzaytiriladi:

• Dehqonlar uchun jami zaxira 25%
• Ro'yxatlangan dehqonlik sherikliklari uchun 50% zaxira va
• Ma'lum Yosh uchun tayyorlangan dehqonlar uchun 100% zaxira.

Qishloq xo'jaligi erlarining ijarasi bo'yicha maktab to'lovi

Qishloq xo'jaligi erlari ijarasi bo'yicha yengillik shunday belgilanadi, bu uni kompaniya bilan birga individual ham talab qilishi mumkin, agar muayyan shartlarga amal qilinsa.

Yosh tayyorlangan dehqon (YTD) yengilligi

Agar YTD yengilligi muddatini talab qilsa, yosh tayyorlangan dehqon 5 yil davomida erlarni qishloq xo'jaligi bilan xavfi o'z odatiy ish vaqtining kamida 50% ni sarf qilishi kerak. Yengillikda bu shartlar bajarilgan taqdirda, yosh tayyorlangan dehqon erlarni kompaniya orqali qishloq xo'jaligi sohasida faoliyat yuritishi mumkin.

Kapital olish solig'i (CAT) Qishloq yengilligi

CAT Qishloq yengilligi quyidagicha o'zgartirildi: berilgan xarid yoki meros sanaidan oldin 6 yil davomida qishloq mulki egasi (bergan shaxs yoki meros) tomonidan foydalanish sharti mavjud.

Dehqonlarga teng miqdordagi qo'shimchalar

Dehqonlar uchun teng miqdordagi qo'shimchalarning miqdori 1-yanvardan boshlab 4.8% dan 5.1% gacha oshiriladi.

Qo'shimcha qiymat solig'i (VAT)

Gaz va elektr ta'minoti

Gaz va elektr ta'minoti bo'yicha ikkinchi kamaytirilgan VAT stavkasi 9% ni 30-aprel 2025-yilgacha kengaytirilmoqda.

VAT ro'yxatdan o'tish chegaralari

2025-yil 1-yanvardan boshlab, etkazib beruvchilarni VAT ro'yxatdan o'tishga majburlaydigan aylanma miqdorlari oshadi:

• Mahsulot etkazib beruvchilar uchun yangi chegara €85,000 bo'lib, bu €80,000 dan oshadi va
• Xizmat (yoki aralash etkazib berish) etkazib beruvchilar uchun yangi chegara €42,500 bo'lib, bu €40,000 dan oshadi.

Aylanma miqdori chegara ostida bo'lgan etkazib beruvchilar VAT ro'yxatiga o'tishni tanlashlari mumkin.

Issiq hortumlarni ta'minlash va o'rnatish

2025-yil 1-yanvardan boshlab, ikkinchi kamaytirilgan VAT stavkasi 9% past emissiya isitish tizimlariga qo'llaniladi.

Aksiz

Sigaret mahsulotlariga soliq (TPT)

TPT stavkalari 2024-yil 2-oktyabrdan oshirilmadi. Oshirish 20 sigaret paketi uchun €1.00 (VAT uchun) tarifiga, boshqa sigaret mahsulotlariga pro rata oshirishlarga qo'llaniladi.

E-suyuq mahsulotlar solig'i (EPT)

E-suyuq mahsulotlar uchun soliq kiritiladi va ushbu buyruqga bog'liq bo'ladi. Ushbu soliq davlatda e-suyuq mahsulotlarni yetkazib berish uchun beriladi va €0.50 har bir ml.

Mineral yog'ga soliq (MOT)

MOT ning uglerod tarkibi 2024-yil 9-oktyabrdan oshiriladi, natijada umumiy MOT stavkalari:

• €688.78 1,000 litr benzin va aviatsiya gaz bilan

• €595.68 1,000 litr dizel va havo hamda xususiy qulay navbatlar uchun ishlatilgan og'ir neftga.

Boshqa yoqilg'ilarda uglerod komponenti va umumiy MOT stavkalari 2025-yil 1-mayda kuchga kirishi mumkin.

Tabiiy gaz uglerod solig'i (NGCT)

NGCT stavkasi 1-may 2025-yildan boshlab €11.48 bo'ladi.

Qattiq yoqilg'i uglerod solig'i (SFCT)

SFCT stavkalari 2025-yil 1-maydan oshiriladi:

• €167.24 tonna torif
• €116.43 tonna turbalar
• €57.70 tonna dilg'onga
• €86.54 tonna boshqa dilg'on.

Kichik sidr va perry va boshqa fermentlangan ichimliklar ishlab chiqaruvchilari uchun Aksiz to'lovi yengilligi

Malakali mustaqil kichik ishlab chiqaruvchilar tomonidan ishlab chiqarilgan sidr va perry uchun yengillik sxemasi 8.5% vol dan yuqori sidr va perryga qaratiladi. Hozirda, bu faqat 2.8% vol dan oshgan sidr va perryga tatbiq qilinadi, lekin 8.5% vol dan oshmaydi.

Ushbu sxema fermentlangan ichimliklarga (sidr va perrydan tashqari) kengaytirilmoqda. Yengillik tavsiya etuvchi ishlab chiqaruvchilardan yillik 10,000 hektolitrgacha ishlab chiqarilgan fermentlangan ichimliklar uchun amal qiladi. Yengillik yillik 8,000 hektolitrgacha bo'ladi.

Ushbu yengillik Aksiz mahsulotlari soliq (APT) stavkasini 50% ga kamaytiradi.

Transport vositalarini ro'yxatdan o'tkazish solig'i (VRT)

Tijorat elektr transport vositalari

2025-yil 1-yanvardan boshlanishi vaqti tijorat elektr transport vositalari uchun og'irlik nisbati 130% dan 125% ga o'zgaradi.

B Kategoriyali transport vositalari uchun VRT stavkalari

2025-yil 1-iyuldan boshlab, B kategoriyali transport vositalari (kichik tijorat transport vositalari) uchun VRT transport vositasining CO2 chiqarishlariga asoslangan holda to'lanadi. VRT quyidagi jadvalga javob berishi asosida hisoblanadi:

Boshqa chegaralar, yengilliklar va ajratmalar

Korporativ savdo investitsiyalari uchun yengillik

Mehnat investitsiya ijtimoiy dasturi (EII), tadbirkorlar uchun boshlang'ich yengillik (SURE) va boshlang'ich kapitali rag'batlantirish (SCI) yengilliklari 2026-yil 31-dekabrga qadar uzaytiriladi.

Boshqa o'zgarishlar quyidagilarni o'z ichiga oladi:

• EIIga nisbatan, investor soliq yengilligi uchun maksimal miqdorni €500,000 dan €1,000,000 gacha oshirish va
• SURE nuqtasi bo'yicha investorlar uchun€140,000 yillik oshirilishi mumkin.

Qo'shimcha o'zgarishlar Moliya qonunida keltiriladi.