Kokią informaciją reikia pateikti PVM sąskaitoje faktūroje?
Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) sąskaita turi rodyti:
- išdavimo data
- unikalus nuoseklus numeris
- tiekėjo pilnas pavadinimas, adresas ir registracijos numeris
- kliento pilnas pavadinimas ir adresas
- jei taikomas atvirkštinis apmokestinimas, kliento PVM numeris ir nuoroda, kad taikomas 'atvirkštinis apmokestinimas'. (Tai netaikoma statybos paslaugoms, kurios apmokestinamos atitinkamu sutarties mokesčiu.)
- jei tai yra intra-bendruomenės tiekimas prekių, kliento PVM numeris ir nuoroda, kad tai yra 'intra-bendruomenės prekių tiekimas'
- jei taikoma trianguliacija, aiški nuoroda į EK trianguliacijos supaprastinimą ir nurodymas, kad asmuo, gaunantis prekes, yra atsakingas už PVM, kuriam taikomas tiekimas
- tiekiamų prekių kiekis ir pobūdis
- teikiamų paslaugų apimtis ir pobūdis
- PVM neįskaičiuota vieneto kaina
- gauti mokėjimai neįskaičius PVM
- nuolaidos arba kainų mažinimas
- išskaidymas pagal PVM tarifą
- viso mokėtino PVM, susijusio su tiekimu
- data, kuria prekės ar paslaugos buvo suteiktos
- kai mokėjimas atliekamas prieš tiekimą, data, kuria buvo atliktas mokėjimas. Tai taikoma tik tuo atveju, jei ta data skiriasi nuo sąskaitos faktūros išdavimo datos.
- ir
- pilnas vardas ir adresas bei valstybės narės PVM numeris mokesčių atstovui. Tai taikoma, jei mokesčių atstovas yra atsakingas už PVM sumokėjimą kitoje valstybėje narėje.
PVM sąskaitos faktūros, kai taikomas atvirkštinis apmokestinimas
Prekių ar paslaugų tiekimo, kuriam PVM skaičiuojamas pagal atvirkštinio apmokestinimo mechanizmą, atveju, PVM mokėtina suma nenurodoma išduotoje sąskaitoje.
PVM sąskaitos faktūros, kai taikomos specialios schemos
Jei maržos schema arba speciali schema, taikoma aukcionieriams, taikoma prekių tiekimui, išduotame sąskaitoje neturi būti nurodyta mokėtina PVM suma.
Maržos schemos sąskaita turi būti pažymėta taip: 'Maržos schema — antriniai produktai'.
Ikiprekybos schemos sąskaita turėtų būti pažymėta taip: 'Maržos schema — aukciono prekės'.
Užsienio valiuta PVM sąskaitoje
Jei išduodate sąskaitą užsienio valiuta, joje taip pat turi būti nurodyti atitinkami skaičiai eurais. Turėtumėte naudoti centrinio banko užfiksuotą pardavimo kursą sąskaitos faktūros išdavimo metu.
Sutartinai su Valstybine mokesčių inspekcija, galite naudoti alternatyvią metodiką valiutos keitimo kursui nustatyti. Tai taikoma esant sąlygai, kad sutarta metodika būtų naudojama visoms jūsų užsienio valiutos operacijoms.
Turėtumėte kreiptis į savo Valstybinę mokesčių inspekciją, nurodydami valiutos keitimo kurso metodą, kurį proponuojate naudoti.