Өзін-өзі жұмыспен қамтығандарға, бизнес иелеріне және жалға берушілерге арналған Ирландия салық нұсқаулығы

Ирландияда салық міндеттемелері өзін-өзі жұмыспен қамтитын адамдар, маңызды компания акцияларының иелері және меншік иелері сияқты әртүрлі санаттарға қолданылады. Салық міндеттемелері, есеп беру талаптары және мүмкін салық жеңілдіктеріне әсер етуі мүмкін барлық нюанстарды түсіну маңызды.

Өзін-өзі жұмыспен қамтитын адамдар:

Өзін-өзі жұмыспен қамтитын адамдар жеке кәсіпкерлер ретінде тіркеліп, Ирландия салық заңына сәйкес өз кірістерін жариялауы тиіс. Өзін-өзі жұмыспен қамтитын адамдар үшін салық салу бойынша негізгі аспектілер:

1. Міндетті салық тіркеуі:

• Егер бизнес бойынша қызметпен айналыссаңыз, сіз салық төлеуші ретінде өзі тіркеліп, тұрақты түрде кіріс алуыңыз керек.

2. Есеп беру және Форма 11:

• Барлық өзін-өзі жұмыспен қамтитын адамдар жыл сайынғы салық декларациясын Форма 11 бойынша тапсыруы тиіс, бұл бизнес кірістері, шығындары және пайдасын жариялайды. Бұл форма табыс салығы, USC және PRSI-ді қамтиды.

3. Мүмкін шығындарды алу:

• Өзін-өзі жұмыспен қамтитын адамдар салық салынатын кірісінен бизнеске қатысты шығындарды (мысалы, кеңсе жалға алу, материалдар, жол шығындары) алып тастай алады.

• Шығындар толығымен және тек бизнеске қатысты болуы тиіс және құжаттама арқылы расталуы тиіс.

4. PRSI және USC:

• Табыс деңгейіне және отбасылық статусқа байланысты Instagram қабылданған (PRSI) жарналар мен Біріктірілген әлеуметтік төлем (USC) төленеді.

5. Салық жеңілдіктері мен жеңілдіктер:

• Өзін-өзі жұмыспен қамтитын адамдар салық міндеттемелерін азайтуға көмектесетін салық жеңілдіктеріне мумкіндіктері болуы мүмкін. Атап айтқанда:

• Жеке салық кредиті: €1,775.

• Табысқа негізделген салық кредиті: Жоғары €1,775.

• Бұл салық жеңілдіктері салық міндеттемелерін төмендетуге көмектеседі.

Компания иелері (маңызды үлестердің иелері):

Компания иелері 15% немесе одан да көп компанияның акцияларының капиталын иеленген жағдайда, меншікті басқаруға байланысты қосымша салық міндеттемелері болуы мүмкін. Негізгі мәселелер:

1. Форма 11-ді толтыру:

• Маңызды үлесі бар иелер барлық кірістерді көрсету үшін Форма 11 тапсыруы қажет, бұл дивидендтер, жалақылар және басқа кірістерді қамтиды.

2. Дивидендтерді салық салу:

• Компания иелеріне төленген дивидендтер табыс салығына жатады және жалпы салық салынатын кіріске қосылуы тиіс.

• USC және PRSI дивидендтерге қатысты болуы мүмкін, ол жалпы кіріс деңгейіне байланысты.

3. Компанияны бақылау және басқару:

• Компания иелері бизнесіне бақылау жасау деңгейіне байланысты қосымша жарналар немесе салықтар төлеуі мүмкін. Салық жоспарлауды дұрыс жүргізу – салықтық рисктерді минимизациялаудың маңызды факторы.

Меншік иелері:

Меншік иелері салық декларациясында жалдау кірісін есепке алуы және жалдау кірісіне қатысты салық талаптарына сай болуы тиіс:

1. Есеп беру міндеттемелері:

• Жалдау кірісі Форма 11 бойынша жариялануы және жалпы салық салынатын кіріске кіруі тиіс.

• Меншік иелері Revenue Online Service (ROS) арқылы онлайн файлдау қызметін пайдалана алады.

2. Жалдау кірісін салық салу:

• Жалдау кірісі табыс салығына, USC, PRSI-ге жатады, ол жалпы кіріс деңгейіне байланысты.

• Салық салынатын кірісті есептегенде, меншік иелері қабілетті шығындарын алып тастай алады, мысалы:

• Жөндеу және техникалық қызмет көрсету шығындары.

• Сақтандыру және мүлік басқару ақысы.

• Жалдау мүлкіне қаржылық мүдделер.

• Тікелей жалдауға қатысты салықтар мен төлемдер.

• Шығындар тек жалдау іс-әрекетіне байланысты болу керек және жеке шығындарды қамтымайды.

3. Жалдау ережелеріне сәйкестік:

• Ирландияда тұрғын үй жалға беру мүлкіне қатысты қатаң ережелер бар, соның ішінде жалға беру стандарттары, жалдау ақысын арттыру шектері және жалгерлердің талаптары. Сәйкес болмау жағдайында айыппұлдар мен қосымша салық аудиттері болуы мүмкін.

Барлық санаттар үшін арнайы ескертулер:

1. Форма 11:

• Өзін-өзі жұмыспен қамтитын адамдар, маңызды акционерлер және меншік иелері Форма 11 тапсыруы тиіс. Бұл форма бизнес кірісі, дивидендтер, жалдау кірісі және басқа көздер туралы толық есеп беру үшін пайдаланылады.

2. Салық жоспарлауға қолдау:

• Кәсіби бухгалтер немесе салық кеңесшісімен кеңесу салық міндеттемелерін оңтайландыруға және салық рисктерін болдырмауға көмектеседі.

• Салық жоспарлау табыс салығы, USC және PRSI міндеттемелерін азайтуға көмектеседі, ал барлық рұқсат етілген шегерімдерді дәл есептеуді қамтамасыз етеді.

Салық кредиттерімен салық есептеулері:

50,000 евро кірісі бар (өзін-өзі жұмыспен қамтушы адам үшін) мысалы:

1. Табыс салық:

• €42,000 20%-бен салық салынады: €42,000 × 20% = €8,400.

• Қалған €8,000 40%-бен салық салынады: €8,000 × 40% = €3,200.

• Жалпы табыс салығы: €11,600.

2. Салық кредиттерін қолдану:

• Жеке салық кредиті: €1,775.

• Табысқа негізделген салық кредиті: €1,775.

• Жалпы салық кредиттері: €3,550.

• Кредиттер мен жеңілдіктерді есептегеннен кейінгі жалғыз табыс салығы: €8,050.

3. USC:

• €12,012 × 0.5% = €60.06.

• €13,748 × 2% = €274.96.

• €24,240 (€50,000 - €25,760) × 4% = €969.60.

• Жалпы USC: €1,304.62.

4. PRSI:

• 4% €50,000 = €2,000.

Сондықтан, өзін-өзі жұмыспен қамтушылар, компания иелері және меншік иелері салық міндеттемелерін орындау үшін кірістер мен шығындардың барлық аспектілерін ескеруі керек. Салық кредиттерін қолдану салық міндеттемелерін шаруашылық жағынан азайтуға көмектеседі, салықты оңтайландырудың маңызды аспектісін қамтамасыз етеді.